Предпринимателям о смене налогового режима
Предпринимателям о смене налогового режима
В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 г., перед каждым предпринимателем, применяющим данный режим, встала дилемма: какой режим наиболее оптимален и выгоден для его деятельности.
Вариантов несколько: ОСН, УСН, , ПСН, НПД.
На сайте ИФНС России при помощи калькулятора, можно просчитать сумму налога по всем режимам и выбрать наиболее подходящий конкретно для вашей деятельности.
Плюсы и минусы налоговых режимов.
Патентная система налогообложения для ИП
Могут применять только ИП, ограничения: выручка – до 60 млн в год, площадь торгового зала – до 150 кв.метров, численность работников – до 15 человек.
Цена патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного дохода (для Крыма – 4%). Потенциально возможный доход устанавливается региональными властями, поэтому для разных регионов и городов цена патента отличается.
Узнать стоимость патента можно в Патентном калькуляторе на сайте ИФНС.
В связи с отменой с 1 января 2021 г. ЕНВД ФНС России разъяснила, что плательщикам ПСН и ЕНВД предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы. Для розничной торговли и общепита допустимую площадь залов увеличили с 50 до 150 кв. м.
Субъекты РФ смогут вводить ПСН в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД и устанавливать для них любые физические показатели.
Предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31 марта 2021 г. применять ПСН по виду деятельности розничная торговля, общепит, автостоянка и автомастерские на условиях, максимально приближенных к действующим на ЕНВД в 2020 г. Такие патенты могут быть получены ИП, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду деятельности в 4 квартале 2020 г.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Могут применять и ИП, и организации. Ограничения: выручка – до 150 млн в год (с 2021 г. до 200 млн в год.), численность работников – до 100 человек (с 01.01.2021 г. до 130 человек), остаточная стоимость ОС – до 150 млн, доля других организаций в УК – не более 25%.
При применении УСН, налогоплательщики выбирают объект налогообложения самостоятельно. Есть 2 варианта: 1) доходы (ставка 6%) и 2) доходы, уменьшенные на расходы (ставка 15%).
Региональными властями ставки могут быть снижены.
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения для юридических лиц, с НДС
Могут применять только юридические лица. Никаких ограничений нет.
Налоги: НДС 20%, налог на прибыль 20%.
Общая система налогообложения для ИП, с НДС
Могут применять только ИП. Никаких ограничений нет.
Налоги: НДС 20%, НДФЛ 13%.
Общая система налогообложения для ИП, БЕЗ НДС (освобождение по статье 145 НК РФ)
Могут применять только ИП. Ограничение по выручке 2 млн в квартал.
Налоги: НДФЛ 13%.
По всем возникшим вопросам вы можете обращаться к юрисконсульту Центра правовой и деловой информации ЦГБ Светлане Евгеньевне Азимовой по телефону 89190731440.
Для понимания предстоящего выбора посмотрите видео, подготовленное для вас Светланой Александровной Абрашкиной – генеральным директором Комитета Правовой Помощи (контактный телефон: 89156905768), общественным помощником уполномоченного по защите прав предпринимательства по Тульской области.
https://www.youtube.com/watch?v=-qDSiokZ9MM
А также предлагаем вам ознакомиться с ответами на вопросы, заданные предпринимателями к пресс-конференции с правительством Тульской области:
вопрос – ответ
Вопрос: Когда примут в Тульской области (согласно федеральному закону от 23 ноября 2020 г. номер 373-ФЗ изменения в главах 26 части второй налогового кодекса) расширение патентной системы до 150 кв. м и расширение списка ОКВЭДов на патент?
Ответ: В 1 квартале 2021 года.
При этом предприниматели уже сейчас могут подать заявление на патент по условиям, установленным на 1 квартал 2021 года федеральным законом 373-ФЗ
Вопрос: Возможно предпринимателю на разные виды деятельности получить УСН доходы и УСН доходы минус расходы? Одно заведение кафе, другое магазин расположены на одном адресе.
Ответ: Нет, нельзя, необходимо выбрать один объект на год (или доходы – 6%, или доходы минус расходы – 15%).
Вопрос: Площадь магазина 80 кв. м, как получить патент и войти без нарушений в новый год?
Ответ: Если вы были в 4 квартале на ЕНВД, то можете подать заявление до 31.12.2020 года в налоговый орган и оформить патент
Вопрос: Когда можно переписать в кассе режим налогообложения, с 1 января или допускается какое-то время.
Ответ: Переход с 1 января 2021 года. Переходный период не предусмотрен. Переходного периода не предусмотрено.
Изменить настройки можно самостоятельно. Инструкции выложены на сайте ФНС России.
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10267074/
Вопрос: Как отражается площадь, принимаются договора аренды на 11 месяцев?
Ответ: Договора аренды принимаются.
Вопрос: Какой договор аренды принимается к сведению, и какая площадь исчисляется (торговая за минусом торгового оборудования)?
Ответ: Площадью торгового зала признается часть магазина, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, площадь контрольно-кассовых узлов, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, площадь проходов покупателей.
Вопрос: Уже 21 регион подключились и приняли переходный с ЕНВД период на 2021 год для предпринимателей и организаций УСН доход 3%, УСН доход минус расход 7.5%.
Не собирается ли Тульская область последовать их примеру, чтобы сохранить своих предпринимателей?
Время тяжёлое, из-за болезней сотрудников и семей мы не в состоянии это и ещё изменение по ККМ с 1 февраля, а также маркировке молока и др. вовремя обеспечить, многие уже не выдерживают и закрываются.
Ответ: Данный вопрос прорабатывается и будет рассмотрен в 1 квартале 2021 года.
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, необходимо ли подавать письменное заявление на переход с ЕНВД на УСН, если ИП применял два режима налогообложения?
Ответ: Не нужно, если УСН применялся в 2020 году. С ЕНВД налоговый орган снимет Вас автоматически.
Вопрос: В новой редакции закона о патентной системе налогообложения есть ограничение по торговой площади (150 кв.м.).
Это ограничение по одной торговой точке или по сумме всех торговых точек?
Ответ: Это ограничение по 1 торговой точке.
Вопрос: Сейчас в ЕНВД допускается реализация товара по б/н оплате через расчетный счет для бюджетных и иных организаций, приобретающих товар для собственных нужд (не для коммерческого использования). Будет ли действовать это правило при работе на ПСН? Надо ли при этом заключать договор поставки, в котором будет прописано о некоммерческом использовании купленного товара?
Ответ: ИП, осуществляющий розничную торговлю в соответствии с требованиями гл. 26.5 Кодекса, имеет право использовать как наличные, так и безналичные формы расчетов с соблюдением установленных законодательством РФ. Согласно ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
К розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, а также предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам.
В связи с этим предпринимательская деятельность по реализации товаров в рамках договоров поставки и по государственным (муниципальным) контрактам на патентную систему налогообложения переводиться не может.
Вопрос: Есть вопрос по переходу с ЕНВД. Вид деятельности 74,2 (деятельность в области фотографии). Можно перейти на НПД, не закрывая ИП, и надо ли при этом платить страховые взносы?
Ответ: Если Вы соответствуете требованиям НПД (нет наемных работников, доход до 2,4 млн рублей в год), то можно перейти на данный режим, не закрывая ИП, при этом оплата страховых взносов осуществляется по выбору предпринимателя.
Вопрос: Возможно ли отложить маркировку одежды и текстиля на год, в связи с пандемией?
Ответ: Данный вопрос в настоящее время на федеральном уровне не рассматривается.
Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2019 года № 1956 определены правила и сроки маркировки товаров легкой промышленности средствами идентификация, в соответствии с которыми:
- с 1 января 2021 года вступает в силу запрет на производство и импорт товаров без маркировки; на оптовую и розничную продажу немаркированного товара, а также становится обязательной передача сведений о производстве, импорте, оптовой и розничной продаже в систему маркировки;
- до 1 февраля 2021 года предусмотрена маркировка остатков товаров произведенных или приобретенных до 1 января 2021 года.
Перенос сроков вступления в силу требований об обязательной маркировке повлечет девальвацию инвестиций добросовестных участников оборота в своевременную подготовку к введению таких требований и настройку собственных учетных систем, а также адаптацию технических и бизнес-процессов.
Вопрос: Снижение ставки УСН доходы до 1%; доходы минус расходы 5% с 2021 г.
Ответ: Вопрос установления льгот по УСН для тех, кто не сможет перейти на патент с ЕНВД будет рассматриваться в 1 квартале 2021 года.
Вопрос: Можно ли использовать патент при розничной торговле товарами легкой промышленности с 2021 года?
Ответ: Да, можно
Вопрос: Все маркированные товары не подходят под патент или есть исключения?
Ответ: На патенте нельзя заниматься реализацией лекарственных препаратов (подлежащих маркировке), обуви, изделий из натурального меха (всего 3 вида товаров )
Вопрос: Как быть, если купили патент сначала без людей, а потом приняли, нужно купить новый патент на него и нужно ли ждать 10 дней, чтобы устроить человека? Вид деятельности Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
Ответ: Да. При увеличении физических показателей ведения предпринимательской деятельности (например, когда увеличилась численность работников) полученный патент будет действовать только в отношении показателей (объектов, числа работников), указанных в патенте. А в отношении добавившихся работников бизнесмен должен подать заявление на получение нового патента не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала ведения предпринимательской деятельности с новыми показателями.
Вопрос: Предприниматель на УСН доходы – основной вид деятельности, занимается грузоперевозками, которые были на ЕНВД, перевозки осуществляет по всей России. Существует ли лимит по УСН для патента на грузоперевозки?
Ответ: ПСНО может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности.
Перевозка грузов, пассажиров входят в эти виды деятельности.
Средняя численность работников – не больше 15 человек.
Доходы от всей патентной деятельности – не больше 60 млн руб. в год.
Сейчас налогоплательщик утрачивает право на применение УСН спецрежима, если его доходы с начала года превысили 150 млн руб. или он нанял более 100 работников.
Вопрос: Как рассчитать патент на перевозки, если перевозки происходят по многим областям?
Ответ: Оформлять патент в тех регионах, в которых вы заключаете договор на оказание услуг по перевозке грузов.
В письме от 28.06.2019 N 03-11-11/47410 Минфин России указывает следующее. Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ. То есть он может осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.
Вопрос: Могу ли я перейти на патент, если с 2021 г буду торговать одеждой, подлежащей маркировке?
Ответ: Применение патентной системы налогообложения не содержит общего запрета на розничную торговлю товарами, подлежащими маркировке.
Однако есть закрытый перечень товаров (меховые изделия, обувные товары, лекарства для медицинского применения), при торговле которыми нельзя применять патентную систему налогообложения.
Соответствующий Федеральный Закон, вносящий изменения в патентную систему налогообложения с 2021 года, этот подпункт не затронул и не содержит упоминаний товаров, подлежащих маркировке.
В 2021 году по новой группе товаров, подлежащих маркировке, в том числе товаров легкой промышленности, можно будет применять патентную систему налогообложения.
Вопрос: Будет ли патент в Туле, если розница и общепит площадь больше 50кв. м? (пока есть только до 50 и 2)
Ответ: Уже сейчас могут подать заявление на патент по условиям, установленным на 1 квартал 2021 года федеральным законом 373-ФЗ. Региональный закон будет разработан в 1 квартале 2021 года
Вопрос: При применении патентной системы возможно ли уменьшать сумму налога на страховые взносы за себя и работников?
Ответ: Можно. Если есть сотрудники, то не более чем на 50%. Если предприниматель без наемных сотрудников, то возможно уменьшить налог на всю сумму страховых взносов
Вопрос: Предусмотрен ли какой-то период времени для внесения изменений в Онлайн-кассы при переходе на другой налоговый режим или всем это надо сделать в ночь с 31.12.2020 на 01.01.2021? Компания, занимающаяся обслуживанием касс начинает работать с 11.01.2021, а мы с 02.01.2021.
Ответ: Переходного периода не предусмотрено.
Изменить настройки можно самостоятельно. Инструкции выложены на сайте ФНС России.
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10267074/
Вопрос: Есть ли вариант «Семейного Патента» при работе членами одной семьи без составления дополнительных трудовых договоров?
Ответ: Нет, такого патента не предусмотрено
Вопрос: Предусмотрены ли коэффициенты, влияющие на размер Патента, в зависимости от расположения торговой точки, ее площади и категории товара, как в других регионах?
Ответ: В настоящее время нет
Вопрос: Возможно ли совмещение ПСН и УСН для разных объектов с площадью каждый до 50 м2 при торговле промышленными товарами одним ИП?
Ответ: Нет, по одному виду деятельности можно использовать только один специальный режим
Вопрос: Каким образом учитывать доходы в мастерской по ремонту обуви при переходе с ЕНВД на УСН? Ставить кассу или по квитанциям, или еще каким-то образом?
Ответ: Если ИП работает без сотрудников, то у него отсрочка по применению контрольно-кассовой техники на патентной системе налогообложения до 01.07.2021 года.
Выписываете квитанции и по ним ведите учет дохода.
Если ИП имеет наемных работников, то нужна контрольно-кассовая техника.
Также кассовая техника нужна на УСН
Вопрос: Необходимо ли уведомлять ИФНС о снятии с регистрации в качестве плательщика ЕНВД в конце года, если выбрал патент, а также усн.
Ответ: Не надо, с ЕНВД снимут автоматически.
Вопрос: Необходимо ли приобретать патент на грузоперевозки во многих других регионах, если обслуживание техники, стоянка и место регистрации ИП – Тульская область, а договора иногда заключаются других регионах страны и соответственно, перевозка грузов иногда осуществляется даже без заезда в домашний регион.
Ответ: В письме от 28.06.2019 N 03-11-11/47410 Минфин России указывает следующее. Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ. То есть он может осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.
Если договор заключен в другом регионе, приобретение патента необходимо осуществить и в другом регионе.
Вопрос: Можно приобрести патент на объект розничной торговли, по которому ведется торговля подакцизными товарами, но при этом вести раздельный учет: по подакцизам – на усн (доходы), по продуктам питания не требующим сертификации – на патенте.
Ответ: Да, можно. Список подакцизных товаров, указан в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 НК РФ.
Вопрос: Можно ли перейти с ЕНВД на ПСН при том, что в 2021 году планируется сдача транспортных средств в аренду?
Ответ: Если в 2021 году Вы будете заниматься предпринимательской деятельностью – сдача транспортных средств в аренду нужно подать заявление на УСН, т.к. ПСН не включает этот вид деятельности
Вопрос: Занимаюсь грузоперевозками по всей России. Могу ли применять патентную систему налогообложения?
Вот например: мне надо отвезти груз из Тульской области в Хабаровск.
После выгрузки я возьму груз из Хабаровска (диспетчер, с кем будет заключен договор о грузоперевозке, находиться в г.Екатеринбурге, соответственно и договор и оплата на расчетный счет будут из г.Екатеринбурга) в Омск.
После выгрузке в Омске я возьму груз оттуда на Московскую область (диспетчер, с кем будет заключен договор о грузоперевозке, находиться в Казани, соответственно и договор и оплата на расчетный счет будут из Казани). С Москвы я вернусь с грузом обратно в Тулу.
Вопрос сколько мне патентов надо брать?
Шесть? В Тульской области, в Хабаровском крае (т.к. буду грузиться на Омск), в Свердловской области (т.к. договор и оплата будут с г.Екатеринбурга), в Омской области (т.к. там буду и выгружаться и загружаться другим грузом), в Татарстане (т.к. договор и оплата будут с г.Казань) и в Московской области (т.к. буду там выгружаться и грузиться другим грузом на Тульскую область)
Четыре? В Тульской области, в Хабаровском крае (т.к. буду грузиться на Омск), в Омской области (т.к. там буду и выгружаться и загружаться другим грузом), в Московской области (т.к. буду там выгружаться и грузиться другим грузом на Тульскую область)
или только один в Тульской области?
и какие документы надо будет предоставить в налоговую для подтверждения??? Только заявки (договора) на грузоперевозки? Или еще что то??
Ответ: Необходимо оформить патент во всех субъектах РФ, в которых заключаются договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
Вопрос: Я предприниматель, у меня 2 маленьких магазина спецодежды и обуви, работаю сама и 1 наемный работник. Продажи очень сильно упали. Нужно переходить с ЕНВД, налоги возрастут в 3-4 раза, если выбрать УСН Доходы, если выбрать УСН Доходы минус расходы, необходимо нанимать бухгалтера.
- Возможно ли приобрести патент, а на обувь — УСН доходы. Тогда на обувь нужно зарегистрировать новый ОКВЭД? На один ОКВЭД нельзя 2 системы налогообложения?
На один ОКВЭД нельзя применять разные системы налогообложения. На разные – можно УСН и ПСНО.
- Нужно ли ИП платить дополнительно 1% на патенте, при превышении дохода 300 тыс.руб., как это делается на УСН доходы.
Да, нужно платить 1% на ОПС
- Будут ли вычеты по патенту, на 1-й точке взносы по работнику, на 2-й точке взносы ИП?
Если ИП имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить стоимость патента не более чем на 50%.
- Будет ли снижение ставки УСН доходы в Тульской области для пострадавших ИП, а лучше для всего малого бизнеса?
Такой вопрос рассматривается, но по отдельным отраслям.
Вопрос: Можно ли оформить патент на арендованный автомобиль?
Ответ: Да, можно
Вопрос: Принимаются ли договора субаренды помещений?
Ответ: Да, принимаются
