ВЕРСИЯ ДЛЯ СЛАБОВИДЯЩИХ

Как уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов

15.02.2021
Голосов: 58

 

СРОКИ УПЛАТЫ ВЗНОСОВ И ПАТЕНТА

Страховые взносы можно платить и в начале года, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до 31 декабря.

За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия:

  • при сроке действия до 6 мес. оплатить одним платежом в течение срока действия. Например, патент с января по май 2021 года нужно оплатить не позднее 31 мая 2021 г.
  • при сроке действия  от 6 до 12 месяцев двумя платежами:
    • 1/3 суммы в течение 90 дней с начала действия патента;
    • 2/3 суммы до окончания действия патента.


ПОРЯДОК УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ ПАТЕНТА
НА СУММУ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на взносы. ИП без работников может уменьшить налог полностью, ИП с работниками — не более чем на 50%.

Чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в ИФНС об уплаченных страховых взносах. Без уведомления вычета не будет.

ФНС России рекомендована форма уведомления об уменьшении суммы налога на ПСН.

ФНС России рекомендует использовать при направлении уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, форму по КНД 1112021 (письмо ФНС России от 26.01.2021 №СД-4-3/785@).

Уведомление в письменной форме может быть представлено лично в налоговую инспекцию, направлено по почте с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

Уведомление представляется налогоплательщиком (его представителем) в налоговую инспекцию по месту учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения и в который им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Страховые взносы учитываются только в том календарном году, в котором они уплачены.

ВАРИАНТЫ:

 Сначала внесли страховые взносы, за патент еще не платили

Если сначала внесли страховые взносы, за патент можно заплатить меньше или вообще ничего.

Например, в декабре вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2021. В г. Стоимость патента для предпринимателя без работников (розничная торговля) 66 000 рублей.

До 31 марта вы должны заплатить 1/3 его стоимости, это 22000 руб., а остаток — до 31 декабря.

В течение года вы должны заплатить 40 874 руб.  страховых взносов.

  1. В феврале уплатить частично страховые взносы — 22000 руб.
  2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 22000 руб.
  3. В следующем периоде Вы сможете оплатить патент на 22000 руб. меньше: налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы.
  4. Остаток страховых взносов (40 874 − 22000 = 18874) можете заплатить в течение года, затем снова подать уведомление в налоговую. Из этой суммы вы получите налоговый вычет на остаток по патенту.
  5. Остаток за патент (44000 − 18874 = 25126 руб.) Вы можете оплатить до 31.12.2021 г.

В итоге за 2021 год вы заплатите 40 874  страховых взносов и 25126 руб. за патент.

Сначала оплатили стоимость патента, потом внесли страховые взносы

Если патент оплатили сразу, деньги за него можно вернуть — на сумму уплаченных страховых взносов. Возврат можно получить деньгами или в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период.

Пример. В декабре вы подали заявление на покупку патента на год: с 1 января по 31 декабря 2021г. Патент для розничной торговли одеждой стоит 66000 руб. Допустим, Вы в феврале  заплатили 22000 руб. за патент.

Также в течение года вы должны заплатить 40 874 руб. страховых взносов в фонды .

Вы можете сделать так:

  1. До 31.03.2021 г. оплатить 22000 за патент.
  2. В течение года, например, до октября 2021 г. уплатить страховые взносы — 40874 руб..
  3. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 40874 руб.
  4. Налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы в счёт оплаты патента за следующий период..
  5. До конца года Вам останется оплатить патент в сумме 3126 руб.

Главное, использовать вычет в течение календарного года: остаток взносов на следующий год перенести не получится.

 

Посмотреть текст на картинках




Яндекс.Метрика

Для улучшения работы сайта и его взаимодействия с пользователями мы используем файлы cookie и сервис Яндекс Метрика.

Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на использование cookie-файлов и согласие на обработку данных сервисом Яндекс.Метрика. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера